Page 19 - SPARDA_Geschaeftsbericht_2019

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Bei Altersversorgungsverpflichtungen und vergleichba- sich ausschließlich um Zusagen von Buchkrediten an
ren langfristigen Verpflichtungen, die die Voraussetzun- Nichtbanken.
gen des § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB erfüllen, haben wir die
Verpflichtungen mit den ihnen zuzurechnenden Vermö- Wir gewähren unwiderrufliche Kreditzusagen, um den
gensgegenständen verrechnet. Finanzierungsbedürfnissen unserer Kunden zu entspre-
chen. Unwiderrufliche Kreditzusagen umfassen die nicht
Für arbeitgeberfinanzierte Zusagen betrugen die in Anspruch genommenen Anteile der gewährten Zusa-
historischen Anschaffungskosten der zu verrechnen- gen, die nicht durch uns widerrufen werden können.
den Vermögensgegenstände 9.706.360 EUR. Diese
entsprechen dem beizulegenden Zeitwert, der unter Die Kreditzusagen werden mit dem Nominalbetrag
Zugrundelegung der Aktivwerte nach EStR zu § 6 a gezeigt.
EStG (23) durch die Versicherungsgesellschaft ermittelt
wurde. Die Vermögensgegenstände wurden in Höhe von Derivative Finanzinstrumente
9.561.553 EUR mit dem Erfüllungsbetrag der Pensionen Derivative Finanzinstrumente dienen der Absicherung
und vergleichbaren Verpflichtungen verrechnet. bilanzieller Posten. Sofern die erforderlichen Vorausset-
zungen nach § 254 HGB vorliegen, wurden Bewertungs-
Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Ver- einheiten gebildet. Die zur Absicherung des allgemeinen
pflichtungen betrugen 8.543.426 EUR und entfielen Zinsänderungsrisikos abgeschlossenen derivativen
ausschließlich auf bereits ausgeschiedene Vorstände Geschäfte wurden in die Gesamtbetrachtung des Zins-
und Angestellte. buchs einbezogen und waren somit nicht gesondert zu
bewerten.
Aufzinsungsaufwendungen für Pensionsverpflichtungen
wurden mit korrespondierenden Erträgen aus dem De- Zinserträge/Zinsaufwendungen
ckungsvermögen in Höhe von 45.942 EUR verrechnet. Negative Zinsen aus Aktivgeschäften werden im Zins-
ertrag erfasst (Reduktion des Zinsertrags). Negative
Darüber hinaus wurden für ungewisse Verbindlichkeiten Zinsen aus Passivgeschäften werden im Zinsaufwand
Rückstellungen in angemessener Höhe gebildet. erfasst (Reduktion des Zinsaufwands). Im Falle von
Zinsswaps werden die Zahlungsströme je Swapvertrag
Verlustfreie Bewertung der zinsbezogenen Geschäfte verrechnet und der verbleibende Saldo wird vorzeichen-
des Bankbuchs gerecht als Zinsertrag bzw. -aufwand ausgewiesen.
Die Finanzinstrumente des Zinsbuchs werden im Rah-
men einer Gesamtbetrachtung aller zinstragenden bilan-
ziellen und außerbilanziellen Positionen des Bankbuchs
nach Maßgabe von IDW RS BFA 3 n. F. verlustfrei be-
wertet. Hierbei werden die zinsinduzierten Barwerte den
Buchwerten gegenübergestellt und von dem positiven
Überschuss die Risiko- und Bestandsverwaltungskosten
abgezogen. Für einen danach eventuell verbleibenden
Verlustüberhang wird eine Drohverlustrückstellung
gebildet, die unter den anderen Rückstellungen ausge-
wiesen wird. Nach dem Ergebnis der Berechnungen zum
31.12.2019 war keine Rückstellung zu bilden.

Vermerke unter dem Bilanzstrich
Im Rahmen der üblichen Geschäftstätigkeit überneh-
men wir regelmäßig Bürgschaften. Dabei ist es für uns
erforderlich, Zahlungen an den Begünstigten zu leisten,
wenn ein anderer seinen Verpflichtungen nicht nach-
kommt oder Leistungen nicht vertragsgemäß erfüllt. Der
Umfang der übernommenen Verpflichtungen ist aus den
Angaben unter dem Bilanzstrich ersichtlich.

Die dargestellten Beträge zeigen nicht die künftig aus
diesen Verträgen zu erwartenden Zahlungsströme, da
die Mehrzahl der Eventualverbindlichkeiten ohne Inan-
spruchnahme endet.

Bei den unwiderruflichen Kreditzusagen zum 31. De-
zember 2019 in Höhe von 199.825.515 EUR handelt es